|
Lényeges Kockázat |
Kockázati Tényezők |
Válaszok |
Alkalmazási Gyakorlatok |
|
A kontrollrendszer erőforrásainak felhasználása nem hatékony |
A kontrollok működése és jelentése szempontjából nem megfelelő szervezeti felépítés |
A vezetés biztosítja a megfelelő szervezeti felépítés és jelentési útvonalak fenntartását |
A szervezeti felépítés támogatja a megbízható üzleti működés és beszámolás belső kontrollrendszerének eredményes működtetését. |
|
A kontrollok működtetése és jelentése nem szolgál elégséges bizonyítékokkal a belső kontrollrendszer eredményességéről |
A felügyeleti tevékenységek biztosítják a belső kontrollrendszer eredményességének időszakos felülvizsgálatát |
A felügyeleti testület (igazgatóság és/vagy audit bizottság) ismeri és gyakorolja a megbízható üzleti működéssel és beszámolással és a vonatkozó belső kontrollrendszerrel kapcsolatos ellenőrzési felelősségeket. |
|
|
A szükséges javító intézkedések nem történnek meg időben |
A vezetés átvizsgálja a kontrollhiányosságokat és megteszi a szükséges intézkedéseket |
A belső kontroll hiányosságait időben állapítják meg és közlik a javító intézkedésért felelős felekkel, valamint szükség szerint a vezetéssel és a felügyeleti testülettel. |
|
| Ld. Kontrollhatékonyság irányítási alapelv alkalmazása | |||
