|
Lényeges Kockázat |
Kockázati Tényezők |
Válaszok |
Alkalmazási Gyakorlatok |
|
A vezetés nem alkalmas az üzleti folyamatok vezetői kontroll alatt tartására |
A politikák és eljárások nincsenek kialakítva vagy megfelelően kommunikálva |
A megbízható üzleti működést és beszámolást érintő célokra vonatkozó politikákat és eljárásokat következetesen aktualizálják, kommunikálják és az üzleti működés során alkalmazzák |
A megbízható üzleti működésre és beszámolásra vonatkozó politikákat kialakítják, azokat a szervezetben teljes körűen kommunikálják és a vezetői utasításba foglalt vonatkozó eljárásokat végrehatják. |
|
Az irányítási struktúra nem megfelelő |
A megbízható üzleti működést és beszámolást érintő céloknak megfelelő szerepkörök és felelősségek azonosításra kerülnek |
A vezetés és az alkalmazottak megfelelő hatás- és felelősségi körrel rendelkeznek ahhoz, hogy lehetővé tegyék a megbízható üzleti működést és beszámolást érintő célok megvalósulását támogató irányítási rendszer eredményes működését. |
|
|
A vezetés hozzáállása nem példamutató |
A vezetés ösztönző magatartást tanúsít a megbízható üzleti működést és beszámolást érintő célok támogatására |
A vezetés filozófiája és működési stílusa támogatja a megbízható üzleti működést és beszámolást érintő célok megvalósulását támogató irányítási rendszer eredményes megvalósítását. |
|
| Ld. Kontrollirányítás irányítási alapelv alkalmazása | |||
