|
Lényeges Kockázat |
Kockázati Tényezők |
Válaszok |
Alkalmazási Gyakorlatok |
|
A releváns irányítási kockázatok figyelmen kívül hagyása |
Az üzleti működés irányítási céljai nem megfelelően kerülnek megállapításra |
A vezetés által meghatározásra kerülnek a felelős vállalkozás irányítási céljai (kockázati tolerancia és kockázatviselési szint) |
A vezetés megfelelő világossággal és elégséges kritérium alkalmazásával határozza meg a felelős vállalkozás irányítási céljait ahhoz, hogy lehetővé tegye a megbízható üzleti működést és beszámolást érintő kockázatok megállapítását. |
|
Következetlen kockázatfelmérés |
Az irányítási célok (kockázati tolerancia és kockázatviselési szint) időhorizontját figyelembe vevő kockázatfelmérések rendszeresen végrehajtásra kerülnek |
A szervezet megállapítja és elemzi a felelős vállalkozás irányítási céljainak elérését érintő kockázatokat és ennek alapján meghatározza a kockázatkezelés módját. |
|
|
A megbízható üzleti működést és beszámolást érintő célok szempontjából releváns kockázatok figyelmen kívül hagyása szervezet belső kontrollrendszerének kialakításakor |
A felelős vállalkozás irányítási céljait érintő kockázatok figyelembe vétele a szervezet belső kontrollrendszerére vonatkozó összes vezetői állítás (jelentés) alapjául szolgáló kontrolltevékenységek kialakításakor |
Intézkedések történnek a felelős vállalkozás irányítási céljainak elérését veszélyeztető kockázatok kezelésére. |
|
| Ld. Kockázatértékelés irányítási alapelv alkalmazása | |||
